ビットコインが非課税に!?影響・気になる消費税について徹底解説

ビットコインを購入・譲渡するとかかっていた消費税が、2017年7月1日から非課税になりました。どういった経緯なのか、どんな影響があるのかを、法整備などの観点から詳しく解説します。

ビットコインが非課税に!?影響・気になる消費税について徹底解説

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ビットコインの消費税が非課税に?

ビットコインを取引されている方にとって気になるのは、やはり税金ではないでしょうか。
取引で利益が出た場合、所得税や住民税などさまざまな税金がかかりますが、そうした税金の一つに消費税があります。

しかし2017年7月1日からビットコインにかかっていた消費税が非課税になることになりました。

ビットコインにはどのように消費税がかかっており、どうして非課税になることになったのでしょうか。
ビットコインの消費税について詳しく解説していきます。

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資金決済に関する法律 制定

2016年5月25日に「資金決済に関する法律」の改正が成立し、ビットコインをはじめとする仮想通貨が法規制の対象となることになりました。

これによって2017年7月1日以後の仮想通貨の譲渡については、消費税が非課税になることになりました。

制定に至った経緯

もともと仮想通貨は「モノ」として扱われていたため、消費税の課税対象とされてきました。
するとビットコインで買い物をした場合、二重で消費税がかかってしまうことになっていたのです。

しかし「資金決済に関する法律」が施行されたことで、仮想通貨が支払い手段として法律的に定められることになりました。

消費税法上、通貨や小切手、手形などは「支払い手段」として非課税になっています。
そのため「資金決済に関する法律」の施行をもって、仮想通貨も消費税非課税の対象になることになったのです。

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改正による経過措置

2017年6月30日までに仮想通貨を購入した場合消費税の課税仕入れに該当します。
そして2017年7月1日以後にその課税仕入れとなった仮想通貨を譲渡すれば非課税売り上げになります。

改正の悪用も考えられるため、2017年6月30日時点で税抜き100万円以上の仮想通貨を保有する場合には、「2017年6月1日から2017年6月30日までの1日当たりの平均保有数量」を基準として、改正による経過措置が2つ設けられています。

なお平均保有数量は、以下の公式で求めることができます。

保有数量÷30

条件1

「2017年6月1日から2017年6月30日までの1日当たりの平均保有数量が2017年6月30日の保有数量よりも少ない場合」は、平均保有量より多い部分の消費税については仕入れ税額控除はできません。

条件2

「2017年6月1日から2017年6月30日までの1日当たりの平均保有数量2017年6月30日の保有数量よりも多い場合」は、6月30日までに購入した仮想通貨については、すべて仕入れ税額控除することができます。

非課税後の影響

「資金決済に関する法律」によって仮想通貨にかかる消費税が非課税となったわけですが、どのような影響があるのでしょうか。

基本的には個人投資家には特に影響はありませんが、機関投資家の方は売り上げによって注意が必要です。

個人投資家

個人投資家の場合、基本的には消費税の還付および納税の対象になることはありません。つまり仮想通貨でいくら稼いだとしても、特に消費税は気にしなくてもよいということになります。

機関投資家

消費税を還付されたり、納税する義務が発生したりするのは、売り上げが1,000万円以上の個人事業主法人が仮想通貨を売買した場合になります。

「売り上げが1,000万円以上になりそう…」という場合は、注意が必要ですね。

以下の記事では仮想通貨の税金についてさらに詳しく解説しているので、あわせてご覧ください。

仮想通貨の税金は最大45%!課税対象、計算・節税方法を紹介 | ボクシルマガジン
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仮想通貨取引の税金に注意!

法改正により消費税が非課税となった仮想通貨。対象となるのは1,000万円以上の売り上げがある機関投資家で、基本的に個人投資家には特に影響はありません。

そうはいっても仮想通貨についての法整備は始まったばかりで、「よくわからないところばかり…」という方も多いと思います。そうした際にはぜひ税理士に一度質問してみることをおすすめします。

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