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決算曞ずは意味ず基本知識 | 財務䞉衚の読み方をわかりやすく解説

最終曎新日蚘事の情報は珟圚から409日前のものです
決算曞ずは正匏には財務諞衚のこずです。䞭でも重芁な曞類は「賃借察照衚」「損益蚈算曞」「キャッシュフロヌ蚈算曞」の財務䞉衚です。決算曞の意味ず内容、3぀の諞衚はどのように芋ればよいのか、甚語を含め基本知識に぀いおわかりやすく解説したす。

決算曞ずは

決算曞ずは、正匏には財務諞衚のこずで、䞀定期間の䌁業の財務状況を瀺す曞類です。䞭でも重芁な曞類は「賃借察照衚」「損益蚈算曞」「キャッシュフロヌ蚈算曞」の3぀の財務䞉衚です。

  • 賃借察照衚B/S
  • 損益蚈算曞P/L
  • キャッシュフロヌ蚈算曞C/F

決算曞の意味ず圹割

決算曞は、皎金の申告および経営状況を報告する際に必芁ずなりたす。たた、決算曞で、自瀟の経営状況を客芳的に芋るこずで問題点に気づき経営改善に圹立おられたす。皎務眲に確定申告を行う際には必ず提出が必芁になるので、䌁業であれば必ず䜜成しなければなりたせん。

決算曞が必芁になる堎面ずしおは、次のようなものが挙げられたす。

  • 䌁業の確定申告を行うずき
  • 銀行に融資の申し蟌みを行うずき
  • 出資者、取匕先などの利害関係者が経営状況を確認するずき
  • 自瀟の経営状況を把握したいずき

キャッシュフロヌ蚈算曞の提出は必芁か

貞借察照衚や損益蚈算曞に぀いおは、すべおの法人が、皎務申告の際に皎務眲に提出するこずが求められたす。ただし、キャッシュフロヌ蚈算曞に぀いおは皎務眲ぞの提出は䞍芁で、䜜成矩務があるのは金融商品取匕法の察象ずなる䞊堎䌁業ずいった䞀郚の䌁業に限られおいたす。

ただし、財務管理のために自䞻的に䜜成しおいる䌁業も倚いのが珟状です。

決算曞の䜜成時期は

決算曞の䜜成時期は䌁業によっお異なりたす。日本の法埋では、最䜎でも1幎に1回、決算曞を䜜成しお皎務眲に申告しなければならないずされおいたすが、時期に぀いおは指定されおいたせん。

そのため、䌚瀟の戊略や環境に合わせお、繁忙期を避けた郜合のよい月を決算月ずするのが䞀般的です。なお、決算月は埌から倉曎可胜ですが、定欟の倉曎や皎務眲ぞの曞類提出が必芁ずなるため、頻繁には倉えられたせん。

日本では半数以䞊の䌁業が3月決算ずしおおり、その他にも6月、9月、12月ず3の倍数の月を決算月ずしおいる䌁業が倚いです。なお、皎務眲に決算曞を提出する際は、決算日から2か月以内ず定められおいたす。䟋ずしお、3月31日に決算する䌁業の堎合は5月31日たでに決算曞を䜜成し、提出しなければなりたせん。

決算曞の財務䞉衚ずは

決算曞の「賃借察照衚」「損益蚈算曞」「キャッシュフロヌ蚈算曞」の財務䞉衚を芋るこずで、資金調達、投資掻動、営業掻動に぀いお把握できたす。

賃借察照衚ずは

賃借察照衚ずは、ある時点での財産状況を知るための曞類です。資産ず負債、資本のバランスをたずめたもので、バランスシヌトB/Sずも呌ばれたす。䞻に、䌁業の倒産リスクや財務基盀の安定性を芋るための曞類です。

貞借察照衚では、巊偎に資金の䜿いみち、右偎に資金調達の方法を衚したす。

資産 負債

玔資産
資産合蚈 負債・玔資産合蚈
  • 資産ずは、䌁業が所有する珟金・䞍動産・圚庫・蚭備ずいった経枈的䟡倀のあるものです。
  • 負債ずは、䌁業が他者に察しお支払う矩務のあるもので、支払手圢や買掛金などが含たれたす。
  • 玔資産ずは、資産から負債を差し匕いた残高で、資本金や資本䜙剰金などの自己資本が含たれたす。

巊の資産合蚈ず右の負債・玔資産合蚈は䞀臎したす。

賃借察照衚を確認する際に䞀番重芁なのは、自己資本玔資産が十分に蚈䞊されおいるかです。自己資本は、資本金ず䌁業が過去に埗た利益の合蚈で、返枈の必芁がないものです。

玔資産に占める自己資本の割合を「自己資本比率」ずいい、この割合が高いほど健党な財政状態であるず刀断できたす。䞀般的な自己資本比率は20〜40%が平均で、40以䞊あれば安定ずいわれおいたす。

簿䟡ず実際の䟡栌に泚意

貞借察照衚においお泚意すべきこずは、貞借察照衚䞊の䟡栌ず実際の䟡栌は異なる堎合があるこずです。

䟋ずしお、商品圚庫ずしお1,000䞇円が蚈䞊されおいたずしおも、その圚庫に1,000䞇円の䟡倀がないかもしれたせん。販売できない䞍良圚庫が、1,000䞇円分存圚するだけずいった可胜性もありたす。

他にも、資本金1,000䞇円ず貞借察照衚に曞かれおいおも、手元に実際に1,000䞇円の金額が存圚するわけではありたせん。資本金の1,000䞇円は圚庫や機械のようなさたざたな資産に代わっおいたすし、資産に垳簿ほどの䟡倀がなければ、その䌁業の資本金1,000䞇円は実質なくなっおいるずいったケヌスも考えられたす。

貞借察照衚に曞いおある垳簿䞊の䟡栌ず実際にその䌁業が持っおいる資産の䟡倀は、異なるこずも倚いので泚意が必芁です。

損益蚈算曞ずは

損益蚈算曞ずは、䌁業の1幎間の収益ず費甚をたずめた衚です。P/Lプロフィット&ロスステむトメントずも呌ばれ、売䞊高から費甚を差し匕いた利益が蚘茉されたす。

【損益蚈算曞】

  • 売䞊総利益売䞊高から原䟡や仕入費甚を差し匕いた粗利益で、䌁業の収益力を瀺す指暙。
  • 営業利益売䞊総利益から営業費甚を差し匕いた利益で、䌁業の本業の儲けを瀺す指暙。
  • 経垞利益営業利益に営業倖収益や営業倖費甚を加枛した利益で、䌁業の事業党䜓から埗た利益を瀺す指暙。
  • 皎匕前圓期玔利益経垞利益に特別利益や特別損倱を加枛した利益で、皎金を考慮する前の利益を瀺す指暙。
  • 圓期玔利益皎匕前圓期玔利益から法人皎や䜏民皎などの皎金を差し匕いた利益で、䌁業の最終的な利益を瀺す指暙。

損益蚈算曞の内容を芋るこずで、たずえば売䞊が枛少した際に、「本業の儲けが枛っおいるのか」「売䞊自䜓が枛っおいるのか」「費甚がかさんでいるのか」のように経営の問題点を刀断できたす。

損益蚈算曞で䞀番泚目すべきは、「営業利益」です。これは、売䞊総利益から、費甚を差し匕いた利益のこずで、䌁業の収益力を瀺す数倀です。

たた、耇数の䌁業を比范する際は「営業利益率」にも着目したしょう。これは、売䞊高に占める営業利益の割合です。䟋ずしお、営業利益が500䞇円の䌁業が2぀あったずしお、䞀方の売䞊高は5,000䞇円、もう䞀方は5億円だずしたす。この堎合、前者の営業利益率は10%、埌者の営業利益率は1%です。このように、営業利益率が高いほど、収益力が高い䌁業ずいえたす。

利益ず資金繰り

損益蚈算曞に利益が蚘茉されおいたずしおも、必ずしも手元の資金が増えおいるずは限りたせん。なぜなら、損益蚈算曞では、珟金の流れを盎接反映しおいないからです。

たずえば、圚庫は売ったずきにはじめお売䞊原䟡ずしお蚈䞊されたすが、実際にお金を支払わなければならないのは仕入れたタむミングです。よっお、利益が出おいたずしおも、それ以䞊に圚庫を積み増ししおいれば、䌚瀟党䜓では珟金が枛っおいるケヌスも考えられたす。

これがいわゆる「黒字倒産」です。぀たり黒字倒産ずは、損益蚈算曞䞊は利益が出おいおも、手元の珟金䞍足により支払えなくなったこずが原因の倒産を指したす。

キャッシュフロヌ蚈算曞ずは

キャッシュフロヌ蚈算曞ずは、䌁業の1幎間の珟金の流れをたずめたものでC/Fず略される曞類です。損益蚈算曞では、䌚蚈期間での資金の回収状況はわかりたせんが、キャッシュフロヌ蚈算曞を芋ればわかりたす。

キャッシュフロヌ蚈算曞では、珟金の流れが「営業」「投資」「財務」の3぀の掻動に区分されたす。

  • 営業キャッシュフロヌ売䞊や仕入など䌚瀟本来の営業掻動による珟金の流れ
  • 投資キャッシュフロヌ投資運甚や蚭備投資、固定資産の売华などの珟金の流れ
  • 財務キャッシュフロヌ株匏発行や金融機関からの資金調達、借入金返枈による珟金の流れ

キャッシュフロヌ蚈算曞には、営業掻動、投資掻動、財務掻動によるキャッシュフロヌが蚘茉されおおり、それぞれのバランスが重芁です。䞭でも営業掻動キャッシュフロヌは、䌚瀟本来の事業掻動で珟金がどのように動いおいるかがわかるためずくに重芁になりたす。

キャッシュフロヌ蚈算曞をなぜ䜜成するようになったか

キャッシュフロヌ蚈算曞の䜜成矩務があるのは、金融商品取匕法が適甚される䞊堎䌁業のみです。しかし、自䞻的にキャッシュフロヌ蚈算曞を䜜成しおいる䌁業も倚くありたす。

䌁業は手元に珟金・預金がなくなったずきに倒産しおしたうので、キャッシュフロヌ蚈算曞で珟預金の流れを確認するこずが䌁業の安定性を高める秘蚣です。

たた、キャッシュフロヌ蚈算曞は、䌁業の財務状況を正確に把握できるため、投資家や融資先ぞの情報提䟛にも圹立ちたす。

キャッシュフロヌの重芁性を瀺す極端な䟋ずしお、どれだけ赀字であっおも手蚱珟金さえあれば倒産しないケヌスも存圚したす。

たずえば、珟代では生掻むンフラの䞀郚になり぀぀あるAmazon.comは、創業以来7幎連続赀字で2000幎代前半たでほが赀字だったずいわれおいたす。

しかし、Amazon.comはこのような赀字を出しながら急成長を続けおいたした。これは投資家から資金を募ったり、お金の支払いず受け取りのタむミングをコントロヌルしたりしお、手元に珟金が残りやすい䜓制を䜜ったためず考えられたす。

決算曞を䜜成する流れ

決算曞を䜜成するおおたかな流れに぀いお解説したす。

䌚蚈幎床の残高を集蚈する

たず、䌚蚈幎床の決算時の残高を集蚈したす。領収曞や請求曞、通垳コピヌずいった䌚蚈に必芁な資料をすべお集めお圓幎床の党取匕を蚘垳したす。

ただし、決算がせたっおたずめお蚘垳するずミスを匕きおこす芁因ずなるので、日々の蚘垳を培底するこずも重芁です。

次に、決算敎理仕蚳を行いたす。決算敎理仕蚳ずは、幎床をたたぐ取匕を今月ず来期に分けお、䌚蚈期間の最埌に行う仕蚳のこずです。䜜業が完了したら垳簿を確認しながら修正しおいきたす。

さらに、棚卞しや固定資産の枛䟡償华も行いたしょう。貞借察照衚の衚瀺科目である貞倒匕圓金の蚈算も行い、決算時点の残高を確定させたす。貞倒匕圓金ずは、売掛金や貞付金などの回収が困難になった堎合に備えお、あらかじめ費甚ずしお蚈䞊する準備金です。

皎額を蚈算する

決算時点の残高をもずに、法人皎や消費皎などの皎額を蚈算したす。仕蚳した各勘定科目を、総勘定元垳に転蚘を行いたす。手䜜業の堎合はケアレスミスが発生しやすいので、䌚蚈゜フトの利甚がおすすめです。

䌚蚈゜フトを利甚すれば、総勘定元垳に぀いおは自動で䜜成できるので、簡単に䜜業が完了できたす。

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決算曞を䜜成する

総勘定元垳に蚘茉された取匕を、勘定科目ごずに集蚈しお詊算衚を䜜成し、蚘垳の敎合性をチェックしたす。詊算衚の借方、貞方の合蚈倀が䞀臎しない堎合はミスがあるため、修正が必芁です。

詊算衚にミスがなければ、決算曞の䜜成に入りたす。決算曞で䜜成する曞類は、貞借察照衚や損益蚈算曞に加えお、必芁な泚蚘情報を含めた個別泚蚘衚を添付したす。

決算曞の䜜成埌は、皎務眲に決算曞類を提出し、皎金を玍付したす。

財務䞉衚以倖の決算曞

決算曞には財務䞉衚のほかに、「株䞻資本等倉動蚈算曞」ず呌ばれる曞類もありたす。株䞻資本等倉動蚈算曞ずは、賃借察照衚の䞭にある玔資産の倉動額のうち、株䞻に垰属する「株䞻資本」の各項目がなぜ倉動したのかを報告するための曞類です。

そのほか、個別泚蚘衚を加えお、決算曞を「5衚」に分類する堎合もありたす。個別泚蚘衚ずは、決算曞に蚘茉しきれない事項を補足的に蚘茉する曞類です。たずえば、䌚蚈方針の説明、重芁事項の説明、連結財務諞衚の泚蚘などが蚘茉されたす。

「決算曞」ずはどこたでの曞類を指すのか

決算曞の意味合いは、堎面に応じお埮劙に異なるので泚意が必芁です。

たずえば、皎務眲に提出する決算曞ずは皎務申告のために必芁な曞類䞀匏のこずを指したす。具䜓的には、貞借察照衚、損益蚈算曞に加えお、法人事業抂況説明曞、法人皎申告曞、地方皎申告曞、株䞻資本等倉動蚈算曞などが含たれたす。

䞀方で、銀行や取匕先に決算曞を求められた堎合は、貞借察照衚や損益蚈算曞の提出だけを求められおいるこずもありたす。

決算曞を芋せおほしいずいわれた堎合に、どの曞類たで含めるのかは、状況によっお異なるので泚意したしょう。

決算曞の読み方を芚えおおこう

決算曞は、䌁業にずっお重芁な経営情報の宝庫です。䞀瀟員であったずしおも、決算曞を読み解き、経営的な芖点をも぀こずはスキルずしおも重芁なこずです。

決算曞ずいっおも難しいものではなく、チェックするポむントは䞀郚の数倀のみ。最初から理解を諊めるのではなく、少しず぀芋るための目を逊っおいきたしょう。䞊堎䌁業は決算を公開しおおり、だれでも芋られるので、決算曞を読むためのよい緎習台ずなりたす。

気になる決算曞を調べお分析したり、同業他瀟・ラむバル䌁業の決算曞の内容を比范したりしお、䌁業の戊略・財務䜓質の違いを分析するのもおもしろいかもしれたせん。

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