通勤費の課税・非課税や控除の基準を交通機関ごとに解説！

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自宅から会社までの移動に伴いかかる費用に対して支払われる「通勤費」。ほぼ例外なく、その会社でも支給されているものです。ですが、「通勤費を支給しなければならない」という法律は無いことは意外と知られていません。

意外と知らない通勤費のこと、非課税の限度額や法律・ルールを徹底的に解説します！

通勤費とは

通勤費というのは、会社に通勤するために給与などとともに支給される通勤手当のことをいいます。通勤費は基本的には経費として計上されるので、課税の対象にはなりません。ですが、法定の非課税上限を超えてしまうと課税対象となります。

通勤費のルールは基本的に社内の規則で定められます。不正受給などの規定は会社のものを参照してください。

交通費との違い

通勤費と混同しやすいのが交通費です。ビジネスの場面においては、通勤費は従業員が会社に来るための金銭、交通費はそれ以外の会社のことに関わる移動に使った金銭という仕分けがされています。したがって出張の時の新幹線代、営業先へ出向く際の費用は交通費として計上されます。

交通機関ごとの非課税限度

それでは、交通機関ごとの非課税の限度を紹介します。

電車・バスの場合

電車やバスの通勤の場合、非課税の限度は月15万円です。限度が15万円だからといって、無条件で15万円を与えても良いというわけではありません。

最も経済的かつ合理的な経路および方法で通勤した場合の通勤費が非課税額として認められます。また、特に端的かつ明快なのは定期代です。多くの会社では1か月の定期代を通勤費として定義しています。

新幹線の場合

合理的といえる場合には新幹線通勤も認められています。ですが、グリーン車の利用は認められていないため、グリーン券の料金は課税対象になります。

タクシー通勤・運転手付き通勤の場合

タクシー通勤や運転手付き通勤は合理的な経路であると認められていません。ただし、運転手を会社で雇っている場合には運転手の給与は経費で精算されます。

マイカーなど車通勤の場合

車で通勤する場合には、距離によって非課税の上限が定められています。距離に応じて合理的な範囲を決めている、というわけです。
以下が非課税となる範囲となります。

片道5kmで、5,000円を会社が支給しているとすると、5,000-4,200=800円が課税の対象になります。

複数の交通手段を組み合わせて通勤する場合

車と電車を組み合わせて利用している場合など、複数の交通手段を組み合わせて利用しているときには、交通機関の通勤定期代と、距離に応じた車の非課税限度の合計が非課税額になります。組み合わせると15万円を超える場合は課税対象になります。

通勤費の精算も行える会計ソフト

最後に、通勤費の精算を行えるクラウド会計ソフト、クラウド経費精算システムを紹介します。

ジョブカン経費精算 - 株式会社Donuts

画像出典：ジョブカン経費精算公式サイト

• 高機能なのに業界最安値を実現
• ICカードで精算可能
• 経費精算とワークフローも「クラウド化」

ジョブカン経費精算は、経費精算業務にかかる時間を大幅に削減します。交通費の精算も楽にでき、社内のあらゆる申請をクラウド化して管理することで、管理工数の大幅削減が可能となるため、より本業に集中して業務を進められます。

Dr.経費精算 - 株式会社BearTail

画像出典：Dr.経費精算公式サイト

• 領収書の撮影と送信のみというシンプルさ
• データスキャンから入力まで代行サービスあり
• スマートフォンだけで申請処理が完結

Dr.経費精算は、全自動入力のクラウド経費精算システムです。駅すぱあとが内蔵されているため、ICカードをかざすだけで、料金計算も自動化されて表示します。領収書をスマートフォンで撮影するだけで経費の精算が可能であり、面倒な入力・データ化は、熟練のオペレーターが代行します。これにより入力にかかる手間が大幅に削減でき、入力ミスも防げます。

楽楽精算 - 株式会社ラクス

画像出典：楽楽精算公式サイト

• 国内導入実績No.1（※）経費精算システム
• 豊富な機能で面倒な経費精算作業を楽楽に
• 導入時から運用後までしっかりサポート

楽楽精算は、経費精算業務における一連のプロセスをすべて電子化し、一元管理できるクラウド型経費精算システムです。交通系ICカード取り込みによる交通費精算や領収書読み取り機能などで申請内容の作成が簡単にできます。さらに自動仕訳や会計システムへの連携機能で経理業務の効率化を実現します。従業員規模10人から1,000人以上の企業まで幅広く利用されており、実績も豊富です。

より詳細に知りたい方は、次の記事も参考にしてください。

（※）出典：ITR「ITR Market View：予算・経費・就業管理市場2019」SaaS型経費精算市場：累計導入社数ランキング（初期出荷から2018年12月末までの累計導入社数）

駅探BIZ - 株式会社駅探

画像出典：駅探BIZ公式サイト

• 交通費精算はICカードを専用アプリにかざすだけ
• ワークフロー、会計システム各種と連携可能
• 交通費精算の手間を大幅削減

駅探BIZは、交通費精算を簡略化するクラウド経費精算システムです。移動時に使用したICカードの記録情報を元に、乗降駅名や利用した経路の候補を表示します。最適経路と申請経路の交通費差分をアラートする機能があり、経費の不正使用防止にもつながります。申請者、承認者ともに、交通費精算にかかる作業の大幅な時間削減が期待できます。

マネーフォワード クラウド経費 - 株式会社マネーフォワード

画像出典：マネーフォワード クラウド経費公式サイト

• 取り込みの自動化によって経費精算の簡素化
• 会計システムとの連携で経費業務の効率化
• 電子帳簿保存法に対応してペーパーレス化

MFクラウド経費は「経費精算にかかる時間を1/10にする」というコンセプトで開発されている経費精算システムです。カード明細の自動取得や、SuicaなどのICカードと連携することによって交通費データの自動取得が可能です。MFクラウド会計などのMFクラウドシリーズとの連携が可能であり、これによって経費精算業務を含めた会計業務を大きく効率化させます。

jinjer経費 - 株式会社ネオキャリア

画像出典：jinjer経費公式サイト

• 導入実績5,000社以上
• 仕訳データを柔軟に設定できる
• 申請も承認もスマートフォンアプリで

jinjer経費は、jinjerシリーズのクラウド経費精算システムです。勘定科目、補助科目、精算科目、税区分の設定が可能。申請時に自動で仕訳をして、FBデータも自動で作成します。勤怠、人事、労務など、jinjerシリーズ各サービスと連携することで、人事データの一元管理を実現。バックオフィス業務を効率化します。

その他のクラウド経費精算システム、交通費精算システムをご覧になりたい方は以下の記事をご覧ください。

会計ソフトを導入して通勤費の管理は楽々！

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