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予算管理とは - 目的や方法・やり方 | 目標設定や成果分析を効率化

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予算管理とは、予算と実績を比較して予算からの逸脱を防ぎ、タイムリーに措置をとるための管理業務です。予算管理の目的や方法・やり方をボクシルが解説します。予算を適切に管理し経営を安定させましょう。

予算を編成する手順や予算の管理法を知っていますか。予算管理の目的や手法、メリットを解説します。システムの導入を検討している方は、予算管理システムの比較をチェックしてはいかがでしょうか。

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予算管理とは

予算管理とは、予算を計算し数値としてまとめる仕事や、実績と比べて計画を調整する業務をさします。企業は計画された予算を目安に、投資へ回したり資金を調達したりするため、予算管理は経営に欠かせません。

会社の目的は利益を出すことです。利益を出すために目標を設定し、目標を達成するために予算を編成します。利益を計上するために必要なマネジメント手法が予算管理と言えるでしょう。

予算管理と似ている言葉に予実管理があります。予実管理の解説はこちらを確認してください。

予算管理と経営管理の違い

経営管理は、予算管理と混同して使用されやすい言葉です。経営管理とはヒトやモノ、カネといった経営に必要な資源を管理する手法をいいます。ファイナンスだけでなく組織としてのマネジメントも含まれています。たとえば製造業であれば生産管理販売管理労務管理、人事管理、財務管理、予算管理が含まれます。

予算管理の目的

予算管理は経営にとって欠かせないと言われていますがなぜでしょうか。予算管理の目的を見ていきながら考えていきましょう。

明確な目標設定

目標は数値に表すことで、多くの人にわかりやすく伝えられます。売上をはじめとした数字を積み上げる目標のほかに、原価や管理費といった削減すべきコストも目標として設定します。数値はあいまいさを含まないため達成できたのかできなかったのか、着地を見込めるのか遅れをとっているのかが端的に把握可能です。

計画の設定

目標を予算に反映したら計画を具体的に考えるはずです。資金はどれだけ必要か、コストはどの部署にかけられるかを定量的に分析します。役割を部署やチーム単位に切り分けるため、責任の範囲を決定可能です。

予実の比較と分析

予算は作って終わりではなく、実績と定期的に比較し分析することが大切です。予算をあらかじめ設定しておけば、実績の進捗が妥当かを判断できます。

経営指針の設定

経営をどのように進めればよいかの指針を得られます。軌道修正の必要性や可否を、予算と実績から判断すれば的確に判断できるでしょう。

予算管理の方法・やり方

予算管理の進め方をPlan(編成)・Do(執行)・Check - Act(フィードバック)というPDCAサイクルにそって説明します。

予算に関連した言葉

PDCAサイクルを考える前に、まず予算に関する言葉を押さえましょう。

売上

売上の推測は、事業を営んで得られる金額の推計です。将来の目標をもとに計算するパターンと、実績から計算するパターンの2種類があります。モノやサービスを販売する事業であれば、単価を販売数の見込みにかけることで推測値を算出できます。競合や為替に左右されるため定期的な見直しが必要です。

原価

原価は仕入れや製造に必要な数値から推測されます。売上が増減すると仕入れの数も変動するため、予想の値を逐一調整します。一定のスパンにおいて見直しを要する点は売上の推測と同じです。

予算

予算は、事業の維持に必要な管理費や経費です。事務所の賃貸料、出張旅費、接待費、広告・宣伝代、調査費が含まれます。

利益

利益は、売上から原価と経費を引いた金額で表します。売上の目標が未達成でも、原価や経費を目標以上に削減していれば、想定していた利益に到達できます。利益を生み出すためには売上、原価、予算の問題点と改善点の洗い出しが必要です。

Plan(編成)

目標数値を具体化し、どのように達成するか・資源をどのように配分するかを計画(Plan)します。利益を上げるための予算をまずは会社単位で編成します。売上と予算、原価を計画したら部署単位に数値を落とし込みます。製造・販売会社の例で理解を深めましょう。

営業部門

営業部門は、前年の実績や市場の予想を考慮し売上の予測を立てます。売上を考えると同時に経費の計算、すなわち予算編成を実施します。ただし、売上は経営者のトップダウンで決められることが多いでしょう。

製造部門

製造部門は、売上を達成するためにどれくらい生産する必要があるかを、生産できる予算があるのかを計算します。原価と予算の照らし合わせ問題がなければ計画を進められます。

人事部門・経理部門

人事部門や経理部門は、前年の実績をもとに営業や製造部門から依頼される経費を加え予算を組みます。

Do(執行)

予算を編成したら事業を進めます(Do)。重要な点は、実行した業務内容を記録することです。誰が何をしたか把握できれば、改善の手段が見えてきます。予算を意識して業務を進められるような仕組みづくりも欠かせません。

Check - Act(フィードバック)

作業や活動が計画どおり進んでいるかをチェック(Check)し、現状に従ったアクション(Act)をとります。チェックの頻度は変動が少ないなら毎月、季節にで変動するなら3か月程度で行います。

予算管理の目的は、あくまでも事業の目標を達成することです。達成するために、予算と実績をリアルタイムにチェックできるシステムを確立しましょう。また達成度が一目でわかるように、数値をグラフで表すといった工夫が必要です。

予算管理のポイント

簡単に修正できるシステムづくり

予算を容易に修正できるように仕組みを作りましょう。たとえば、販売や生産の数値を変更しただけで他の値も自動で変われば、予算編成にかける時間は短縮されます。

月次の予算編成

予算は年次だけでなく月次単位でも作成しましょう。予算は後から修正するケースが多々あるので、短いスパンでも記録すると便利です。

ちょうどよい目標の難易度

現場は達成しやすい目標を報告する傾向にあります。簡単すぎずかつ難しすぎない目標を設定しましょう。

予算を逐一修正

予算を継続して修正するには、単月の結果に加え累積された結果も分析しなくてはなりません。現状までの達成度合いを踏まえ追加で資金を調達しなくてはならないのか、早めの判断が必要です。

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DivaSystem FBX - 株式会社ディーバ

DivaSystem FBX - 株式会社ディーバ 画像出典: DivaSystem FBX公式サイト

  • 現行Excelを活かせる入力画面
  • 管理会計に限らず経営管理の高度な要件にも対応
  • 高い信頼性で導入実績約1,000社

DivaSystem FBXは、予算や見通し管理を効率化する経営管理アプリケーションです。現在使用している予算管理用のExcelをそのまま使えることに加え、直感的な操作でメンテナンスできる設計のため、運用変更を最小限に抑えて導入できます。専門性の高いコンサルタントによる保守サポートもあり、990社超の導入実績があるのも安心です。また、予算管理業務に限らず経営管理業務全体の見える化、ダッシュボード導入、 財管融合、管理会計、グローバルデータの連携といった高度な管理会計・経営管理要件への対応も可能です。

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Sactona - アウトルックコンサルティング株式会社

Sactona - アウトルックコンサルティング株式会社 画像出典:Sactona公式サイト

  • ほぼExcelそのままのユーザーインターフェース
  • 小規模から大規模利用まで柔軟に対応
  • 管理会計・経営管理を高度化・効率化

Sactonaは、予算編成、予算管理、見込み管理の機能を備えたクラウド対応型の経営管理システムです。利用画面はExcelとほぼ同じなので、入力担当者のトレーニングをほとんど要さず利用を開始できます。Excelデータの取り込みやレポート出力がワンクリックで可能で、データ数値の集計・レート換算・組み換えの計算処理に関しては、データ取り込み時にデータベース内で自動で実行されます。ExcelをはじめとするMicrosoft社の製品と親和性が高いのも特徴のひとつです。

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Manageboard - 株式会社マネーフォワード

Manageboard - 株式会社マネーフォワード 画像出典:Manageboard 公式サイト

  • 脱・Excelで予算管理
  • 業績やキャッシュフローを簡単にシミュレーション
  • 銀行や投資家向けのレポートを簡単に作成

Manageboardは、会計データをそのまま予実管理に利用できるクラウド予算管理ソフトです。直感的な操作とクリックだけで経営のイメージを数値化し、簡単に予算管理が行えます。将来の予測が可視化されることにより、予算目標達成に向けて予算をベースにしたPDCAサイクルを構築できます。予算実績分析の他にも、コスト分析、キャッシュフロー分析といった財務データをさまざまな⾓度で分析できるレポートをワンクリックで作成できます。

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BizForecast - プライマル株式会社

BizForecast - プライマル株式会社 画像出典:BizForecast公式サイト

  • "脱”Excelから”活”Excelへ
  • 1社1社に適したフォーマットでシステム化
  • クラウド・マルチデバイス対応

BizForecastは、Excelと組み合わせることでそれぞれの特長を生かした予算運用を実現し、経営管理の効率化・課題解決を強力にサポートする予算管理システムです。Excelの「使い勝手の良さ」や「柔軟性の高さ」といった長所を生かしつつ、情報の共有や保全面におけるデメリットを解消します。1社1社にとって最適なフォーマットのままシステム化を実現し、あらゆる情報の収集や集計・加工、レポーティングが可能です。Webブラウザはもちろん、タブレット端末からも操作でき、OSもWindows/Macのいずれでも利用できるので幅広い運用が期待できます。

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CCH Tagetik - Tagetik Japan 株式会社(タゲティック ジャパン)

CCH Tagetik - Tagetik Japan 株式会社(タゲティック ジャパン) 画像出典:CCH Tagetik公式サイト

  • 顧客満足度No.1
  • 予算データ収集プロセスの70%簡素化を実現
  • 災害復旧も含めたセキュリティ基準に準拠

CCH Tagetikは、イタリア生まれのCCH Tagetik社のソリューションで、予算管理や予実管理をはじめとした財務部の企業経営管理プロセスをサポートしてくれます。通貨や為替計算機能のファイナンシャルインテリジェントを内蔵。50,000人以上のユーザが愛用しており、顧客満足度No.1を誇っています。計画の自動化や、決算の早期化、経営管理レポートの簡素化を目指す、総合パフォーマンス管理ソフトです。

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Adaptive Insights - Adaptive Insights, Inc.

Adaptive Insights 画像出典:Adaptive Insights公式サイト

  • 手厚い導入支援で短期導入が可能(管理者トレーニングのご提供)
  • Excelライクなインターフェースで直感的な操作が可能
  • 日本国内をはじめ全世界4,000社以上の導入実績

Excelとの連携でデータのインポートやエクスポートが可能です。シミュレーション分析誤入力チェックも備えた充実した機能で、予実管理の効率化が促進されるシステムです。連結決算やグローバル管理にも適用できる、有料追加機能のオプションもあります。設定を自社で行う「トレーニングコース」と、当社で実装作業を行う「導入支援コース」と、2種類提供されています。

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Board

  • 財務部門をはじめすべてのLOBを支援する最先端の単一プラットフォーム
  • BI、アナリティクス、予算管理をまとめたオールインワン製品
  • ビジュアルモデリングで分析・計画アプリのカスタマイズも可能

Boardは、意思決定プロセスをサポートするソリューションです。ひとつのプラットフォームで、CPMに必要な分析からシミュレーション、計画、予測までサポート。ビジュアルモデリングを利用して、カスタマイズされたアプリケーションを容易に作成できます。あらゆる種類のデータソースと連携し、ドラッグアンドドロップによるデータと測定値の追加も可能です。

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Oracle Planning and Budgeting Cloud Service



  • 世界で10,000社、国内で1,000社以上の導入実績
  • 低コストおよび短期で手軽に導入できるクラウド版
  • モバイルやタブレット表示にも対応

世界中で使われている管理会計・予算管理システムのクラウド版です。データの収集から計算処理、予算対実績管理、分析・レポート機能を備え、ERPや自社のシステムとのデータ連携も可能です。セルフ導入プランとコンサルティング導入プランと、二つの短期導入プランが提供されています。また将来の業務拡張やユーザー・拠点増加にも対応可能です。

予算管理で経営を安定化

予算管理の重要性、おわかり頂けたでしょうか。繰り返しになりますが、予算は作成することに意義があるのではなく、実行することと管理することに意義があります。

また管理といっても、予算は経営指針であり社命ではありません。業績改善を目標として柔軟な対応とタイムリーな対策がたてられるように、適切かつ効率的な予算管理を確立することは、適切な経営にとって非常に大切です。

予算管理システムを導入することで、作業が効率化され、管理や分析がスムーズになります。ボクシルがおすすめする予算管理システム13選を徹底比較した記事もあるので参考にしてください。

ボクシルとは

ボクシルとは、「コスト削減」「売上向上」につながる法人向けクラウドサービスを中心に、さまざまなサービスを掲載する日本最大級の法人向けサービス口コミ・比較サイトです。

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