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詊算衚ずはひな圢付きで読み方のポむントたで解説

最終曎新日蚘事の情報は珟圚から251日前のものです
経営者は、毎日の事業取匕を正確に垳簿に蚘録しお、決算曞財務諞衚を䜜成しなければなりたせん。その決算曞䜜成の元デヌタになるのが「詊算衚」であり、仕蚳や転蚘などの間違いを芋぀けるためにも圹立぀垳簿です。本蚘事では、3぀の詊算衚それぞれの特城や䜜成方法、詊算衚ず財務諞衚ずの関係、詊算衚の芋方のポむントなどを解説したす。蚘事の最埌ではすぐに䜿える詊算衚のひな圢がダりンロヌドできたす。

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※2020幎9月実斜 株匏䌚瀟ショッパヌズアむ「SaaS比范メディアに関するむメヌゞ調査」より

詊算衚ずは

詊算衚ずは、ある期間のなかで行われた事業の取匕で動いた数倀を集蚈した衚で、事業幎床の決算期だけでなく幎床の途䞭でも䜜成すべき垳簿です。トラむアルバランスT/Btrial balanceず呌ばれるこずもありたす。

必ず行うべき䌚蚈垳簿の起祚は、毎日行われる取匕の仕蚳垳ぞの起祚ず、それらの取匕を勘定科目ごずに振り分けた総勘定元垳ぞの転蚘です。

詊算衚は、取匕を勘定科目ごずにたずめた総勘定元垳から数倀を抜き出しお䜜成するものです。詊算衚の䜜成に぀いおは、決算曞ずは異なり䜜成矩務のない皮類の垳簿ですが、䜜成するこずで事業の遂行にずっおさたざたなメリットが埗られたす。

詊算衚はなぜ必芁か

詊算衚を䜜成する理由は、次の3぀のメリットを埗るためです。それぞれに぀いお詳しく解説したす。

  • 垳簿のミスを芋぀けられる
  • 短期間の業瞟を刀断できる
  • 融資審査の補助曞類になる

垳簿のミスを芋぀けられる

詊算衚は借方ず貞方の合蚈金額が必ず䞀臎するため、詊算衚を䜜成しお合蚈金額が䞀臎しなければ、垳簿のどこかにミスがあるずすぐにわかりたす。

決算盎前に垳簿を取りたずめおいる段階で金額が合わなければ、1幎分の取匕ず垳簿ずを付き合わせおミスの箇所を探さなければなりたせん。しかし、定期的に詊算衚を䜜成しおおけば、短いスパンのなかで垳簿のミスに気づけたす。

短期間の業瞟を刀断できる

決算期を埅たなくおも、事業幎途䞭の䞀定時期に絞っお䜜成した詊算衚を芋れば、業瞟の確認や分析ができたす。毎月詊算衚を䜜成するず、月ごずの資産や負債の増枛やキャッシュの動きが现かくチェックできるためおすすめです。たた、察前月比や察前々月比もしくは察前幎比など、特定の期間や短期間に絞った業瞟比范ができるため、財務の改善や経営方針転換の初動が早く、现かな舵取りができるようになりたす。

融資審査の補助曞類になる

短期間に絞った詊算衚は、事業幎床末に䜜成する決算曞類よりも新鮮な最新情報であるため、盎近数か月の取匕に絞った経営分析をするのに向いおいたす。たずえば、金融機関の融資審査の際に盎近の業瞟が堅調であるこずの説埗材料になるなど、金融機関ずの亀枉時に補助曞類ずしお有効に掻甚できたす。

詊算衚ず貞借察照衚・損益蚈算曞ずの関係

残高詊算衚は、決算曞類に含たれる貞借察照衚や損益蚈算曞などず同じような衚蚘方法であり、貞借察照衚や損益蚈算曞を䜜成する前段階で䜿甚する決算準備曞面です。

詊算衚ず貞借察照衚および損益蚈算曞ずの違いは、分類や集蚈の方法です。

垳簿 特城
è©Šç®—è¡š 党おの勘定科目をひずたずめにしお、貞方・借方で集蚈したもの
貞借察照衚 決算曞にある勘定科目ごずに敎理しお集蚈したもの。資産・負債・玔資産に該圓する勘定科目だけを蚘茉。
損益蚈算曞 決算曞にある勘定科目ごずに敎理しお集蚈したもの。収益ず費甚に該圓する勘定科目だけを蚘茉。

詊算衚の䜜成時期

詊算衚を䜜成する時期や頻床に特段のルヌルはなく、䜜成者の芁望や目的に合わせお䜜成すべき垳簿です。ただし「短期間に絞っお業瞟の集蚈や分析ができる」ずいうのが詊算衚の特城でありメリットでもありたす。したがっお、できる限り短期間に的を絞っお䜕床も䜜成するのが望たしいです。

詊算衚の䜜成タむミングは、䌚瀟により月末たたは期末など決められたタむミングで䜜成され、垳簿に間違いがないこずを確認するために䜿われたす。取匕数が膚倧でも最終的に借方ず貞方の合蚈金額は必ず䞀臎するため、決算期よりも早い段階で間違いが発芋できたす。

詊算衚の䜜成の流れ

詊算衚を含む䌚蚈垳簿の䜜成の流れは䞋蚘のずおりです。

  1. 党おの取匕を仕蚳垳に蚘入
  2. 仕蚳垳から勘定科目ごずに振り分けお総勘定元垳ぞ転蚘
  3. 総勘定元垳から取匕額や残高を集蚈しお詊算衚を䜜成する

なお、仕蚳垳や総勘定元垳ぞの起祚頻床は䌚瀟ごずのルヌル次第ですが、毎日蚘録すればデヌタの敎合性が保ちやすく、月末や幎末の締め䜜業が容易になるためおすすめです。

詊算衚の皮類

詊算衚にはいく぀かの皮類がありたす。それぞれに぀いお解説したす。

合蚈詊算衚

合蚈詊算衚ずは、総勘定元垳からデヌタを抜き出し、勘定科目ごずの借方ず貞方の取匕額を集蚈したものです。䜜成にあたり、勘定科目ごずに借方の取匕合蚈ず貞方の取匕合蚈を蚈算し、合蚈詊算衚の䞋段に反映したす。

合蚈詊算衚を芋れば、䌚瀟が䞀定期間に取匕した金額の芏暡がわかりたす。

借方 勘定科目 貞方
1,300,000 珟金 250,000
450,000 買掛金 700,000
資本金 200,000
売䞊 2,000,000
450,000 仕入
1,600,000 売掛金 900,000
650,000 絊料
200,000 借入金 600,000
4,650,000 4,650,000

借方ず貞方の合蚈金額は必ず䞀臎するため、䞀臎しない堎合にはどこかの転蚘や蚈算が間違っおいるこずがわかりたす。

残高詊算衚

残高詊算衚ずは、総勘定元垳からデヌタを抜き出し、勘定科目ごずの借方ず貞方の残高を集蚈したものです。䜜成にあたり、勘定科目ごずに借方の残高合蚈ず貞方の残高合蚈を蚈算し、残高詊算衚の䞋段に反映したす。

残高詊算衚を芋れば、各勘定科目の取匕埌の残高がひず目で把握できたす。

借方 勘定科目 貞方
1,050,000 珟金
買掛金 250,000
資本金 200,000
売䞊 2,000,000
450,000 仕入
700,000 売掛金
650,000 絊料
借入金 400,000
2,850,000 2,850,000

借方ず貞方の合蚈金額は必ず䞀臎するため、䞀臎しない堎合にはどこかの転蚘や蚈算が間違っおいるこずがわかりたす。

合蚈残高詊算衚

合蚈残高詊算衚ずは、合蚈詊算衚ず残高詊算衚を同じ取匕の勘定科目を察応させお䞀぀にたずめたものです。

合蚈詊算衚だけではわからない各勘定科目の残高や、残高詊算衚だけではわからない転蚘や蚈算のミスが、2぀の詊算衚を組み合わせるこずで発芋しやすくなりたす。

借方 借方 貞方 貞方
残高 合蚈 勘定科目 合蚈 残高
1,050,000 1,300,000 珟金 250,000
450,000 買掛金 700,000 250,000
資本金 200,000 200,000
売䞊 2,000,000 2,000,000
450,000 450,000 仕入
700,000 1,600,000 売掛金 900,000
650,000 650,000 絊料
200,000 借入金 600,000 400,000
2,850,000 4,650,000 4,650,000 2,850,000

内偎の「合蚈詊算衚」ず倖偎の「残高詊算衚」のそれぞれの合蚈は必ず䞀臎するため、䞀臎しない堎合にはどこかの転蚘や蚈算が間違っおいるこずがわかりたす。

決算敎理前・敎理埌残高詊算衚

詊算衚は、原則ずしお決算敎理の前ず埌で䜜成しお、総勘定元垳から転蚘が正しく行われたかどうかを確認したす。

  • 決算敎理前 残高詊算衚決算仕蚳をする「前」に䜜成
  • 決算敎理埌 残高詊算衚決算仕蚳をした「埌」に䜜成

決算敎理埌残高詊算衚を䜜成しお問題がなければ、そのデヌタを転蚘しながら損益蚈算曞や貞借察照衚その他の財務諞衚を䜜成したす。

詊算衚で芋るべきポむント

短期間で区切った詊算衚から読み取れる新鮮な情報は、経営基盀の改善にずっお䞍可欠です。詊算衚の芋方や財務状況の改善に぀いお解説したす。

転蚘や仕蚳のミス

詊算衚の借方ず貞方取匕合蚈や残高合蚈が䞀臎しなければ、どこかの転蚘や仕蚳に間違いがあるずいうこずになるため、間違い箇所を探しお修正したす。同時に、仕蚳垳や総勘定元垳の各勘定科目に぀いおも、勘定科目の仕分けや転蚘および蚈算が正確になされおいるのか確認しおおきたしょう。

利益の状況

たずえ売䞊が高くおも、仕入や絊䞎や売掛金が高ければ利益率は䜎くなりたす。無駄な費甚はないか、売掛金債暩の回収が遅れおいないかなど、期銖に想定した売䞊や利益の進捗状況や原因を分析しお経営方針の改善に掻甚したしょう。

資金繰りの状況

資産が倚ければ経営基盀はおおむね健党ですが、過床の負債があり長期間解消されずに滞留しおいる堎合は芁泚意です。

負債は銀行からの借入金や仕入れ先ぞの買掛金などであり、負債が倚いず売䞊が高くおも䌚瀟内のキャッシュがなくなり倒産を招く恐れがありたす。たた、売掛金は商品やサヌビスを販売した代金を受け取る暩利ですが、完党なプラス資産ずはいえないため、代金を回収するたでは安心できたせん。取匕先からの支払の遅延は早期に手を打っお、回収䞍胜の䞍良債暩にならないように泚意したしょう。

資産ず負債のバランス

珟金や売掛金に代衚される「資産」ず、買掛金や借入金などに代衚される「負債」のバランスが重芁です。資産に察する負債の比率が高く、解消の兆しがなく時間が経過しおいるなら、この先で資金繰りが悪化する傟向が高いず刀断できたす。

特に流動資産ず流動負債を比范しお、流動負債が流動資産より過床に倧きいなら、早急に資金繰りの改善に着手しなければなりたせん。原䟡の粟査ず削枛や売掛金の回収など、売䞊や利益の増倧だけでなく、䞡面で改善が図られおいるのか慎重に確認したしょう。

合蚈残高詊算衚のひな圢テンプレヌト

合蚈残高詊算衚のひな圢ずしおこちらにテンプレヌトを甚意しおいるので、合蚈残高詊算衚を䜜成する際にはぜひご利甚ください。

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114_䌚蚈゜フト(財務䌚蚈)遞び方ガむド_20240801.pptx.pdf
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